Все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них. Они обязаны раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет.
Информация раскрывается в виде списка, его форма утверждена Банком России. За неисполнение указанных обязанностей, в том числе за раскрытие информации не в полном объеме или раскрытие недостоверной информации, АО может быть привлечено к административной ответственности. Размер штрафа может достигать 700 тыс. руб.
Кто признается аффилированным лицом АО
Аффилированными лицами АО признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность АО.
Перечень критериев, на основании которых считается, что лицо способно оказывать влияние, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.
Схема аффилированных лиц АО (в упрощенном виде) выглядит следующим образом (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции):
Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет такой критерий, как участие юрлица в финансово-промышленной группе.
Однако следует отметить, что этот критерий относится только к тем объединениям юридических лиц, которые были созданы до 05.07.2007 в соответствии с Федеральным законом от 30.11.1995 N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах». После указанной даты юридические лица объединяются в соответствии с нормами Гражданского кодекса и их аффилированность не подлежит оценке по данному критерию.
Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия «группа лиц»
Под группой лиц на практике часто понимаются лица, которые действуют в едином экономическом интересе.
Критерий «группа лиц» — самый широкий критерий аффилированности и самый сложный в части применения.
Условно данный критерий можно разделить на две группы:
Базовая группа
То есть группа, образованная на основании связи лиц с самим обществом, при этом связь данных лиц с обществом можно разделить на два вида: образованная на контроле и на иных основаниях (п. п. 1 — 7 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).
Связь лица с АО основана на контроле:
— контролирующее АО лицо, то есть лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов акционеров АО.
— лицо, по предложению которого избран (назначен) член органа АО: директор АО и (или) избрано (назначено) более чем 50% членов совета директоров или правления;
Таким образом, любой акционер АО, владеющий не менее чем 2% акций, может быть отнесен к группе лиц по данному критерию, если директор АО либо более половины совета директоров или правления избрано (назначено) на собрание по его предложению;
— директор АО или иное лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа АО;
— лица, имеющие право давать АО обязательные указания, например бенефициарные владельцы, которые в силу договора или устава общества имеют возможность определять решения, принимаемые хозяйствующим субъектом, в том числе определять условия ведения им предпринимательской деятельности (Разъяснения ФАС России от 07.09.2010 <Ответы на вопросы по применению Федерального закона «О защите конкуренции»>).
Связь лица с АО образована на ином основании:
— юридическое лицо, в котором более чем на 50% одинаковый с АО состав правления (иного коллегиального исполнительного органа) или совета директоров;
— супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры физических, лиц аффилированных (входящих в одну группу) с АО, при условии, что они самостоятельно входят в группу лиц с другим юридическим лицом (Письмо ФАС России от 20.03.2008 N АЦ/5969).
Единая группа
То есть группа, объединяющая несколько групп на основании наличия в каждой группе единого члена (п. 8 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).
Лица, входящие в группу лиц с лицом, входящим в группу лиц с АО;
Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку
Лица, входящие в группу лиц с лицом, в группу лиц которого входит лицо, входящее в группу лиц с АО.
Данная цепочка лиц неограниченна, главное — чтобы в каждой группе лиц было одно общее лицо. При этом она обрывается на лице, которое не имеет собственной группы лиц (Письмо ФАС России от 25.03.2008 N АЦ/6366).
Пример применения критерия на практике
АО «Прогресс» признается аффилированным лицом АО «Перспектива», поскольку:
В группу лиц 1 АО «Прогресс» входят:
Иванов А.А. как директор общества;
Иванова С.В. как супруга Иванова А.А.
В группу лиц 2 ООО «Развитие» входят:
Иванова С.В. как единственный участник ООО «Развитие»;
Иванов А.А. как супруг Ивановой С.В.;
Петров И.А. как директор ООО «Развитие»;
Петров Н.И. как сын Петрова И.А.
В группу лиц 3 АО «Перспектива» входят:
Петров Н.И. как директор АО «Перспектива»;
Петров И.А. как отец Петрова Н.И.
Таким образом, поскольку в каждой группе есть лицо, которое входит и в одну, и в другую группу, такие группы объединяются в единую группу.
Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку:
Кроме того, в группу лиц входит хозяйственное общество, в котором члены единой группы распоряжаются в совокупности более чем 50% голосов (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2008 N 30).
Какие права и обязанности имеет АО по учету, хранению и раскрытию информации об аффилированных лицах
АО обязано вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Закона об АО). Кроме того, оно обязано раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО, п. 27 ПБУ 4/99). Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет (п. п. 69.2, 69.4 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).
За неисполнение своих обязанностей АО может быть привлечено к административной ответственности:
за отсутствие информации об аффилированных лицах — штраф от 200 до 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ);
за нераскрытие информации об аффилированных лицах АО, а также представление информации не в полном объеме, недостоверной информации, вводящей в заблуждение информации — штраф от 500 до 700 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ);
для ПАО и непубличного АО, разместившего облигации, — штраф от 700 тыс. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ).
В целях надлежащего исполнения указанных обязанностей рекомендуем самостоятельно разработать внутренний документ АО, устанавливающий порядок выявления, учета и хранения информации о своих аффилированных лицах.
Что должен содержать порядок выявления, учета и хранения информации
Об ответственном за выявление, учет и хранение информации об аффилированных лицах.
Это может быть директор, так как по общему правилу именно на нем лежит вся ответственность за документацию в обществе как на лице, осуществляющем текущее руководство деятельностью общества (п. 1 ст. 69 Закона об АО).
Однако данная ответственность может быть переложена на иное лицо, например на юриста.
О периодичности обновления информации.
О порядке выявления и сбора сведений.
Способ 1. Направление запроса акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.
Запрос составляется в произвольной форме и должен содержать вопросы, ответы на которые позволят обществу установить своих аффилированных лиц в соответствии с критериями.
Пример
Запрос
АО «Прогресс» в целях исполнения обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», просит вас сообщить сведения, необходимые для установления аффилированных лиц, а именно:
Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь участником, владеющим более чем 50% уставного капитала, или имеете возможность распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов.
Обо всех юридических лицах, которым вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) имеете право давать обязательные указания.
Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь директором или иным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа.
Обо всех юридических лицах, в которых на основании вашего предложения (для физических лиц — супруга (родителя, детей, брата и сестры)) был избран (назначен) директор или избрано (назначено) более 50% членов совета директоров или коллегиального исполнительного органа.
Кроме того:
Для физических лиц: обо всех юридических лицах, в которых вы являетесь членом коллегиального органа управления или совета директоров.
Для участников юридических лиц: обо всех своих акционерах (участниках).
Запрос направляется всем акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.
Если они не предоставят информацию, то в будущем АО сможет возложить на них ответственность за убытки, возникшие у него в результате отсутствия информации об аффилированных лицах, в порядке ст. 53.1 ГК РФ.
Кроме того, аффилированное лицо несет ответственность за непредставление сведений о приобретении им акций АО (п. 3 ст. 93 Закона об АО).
Способ 2. Самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств.
Пример самостоятельного исследования открытых источников
Запрашиваем выписку из реестра акционеров.
Выписываем всех акционеров:
— Иванов А.А. — 21% обыкновенных акций;
— ООО «Развитие» — 51% обыкновенных акций;
— АО «Перспектива» — 24% обыкновенных акций;
— Петров И.А. — 4% обыкновенных акций.
Включаем в список аффилированных лиц всех, кроме Петрова И.А., поскольку он не подпадает под критерий аффилированности «Акционеры АО, имеющие право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов».
Так как среди аффилированных лиц есть юридические лица, необходимо собрать сведения об их участниках и директорах.
Для этого:
— запросим выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Развитие» и АО «Перспектива»;
— из выписки по АО «Перспектива» мы сможем получить только сведения о директоре. Получить сведения об акционерах можно, только направив запрос в общество.
Из полученных выписок видим, что:
— в ООО «Развитие» директором и участником, владеющим долей 25%, является Иванова С.В.
Еще одним участником является Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», зарегистрированная в Республике Кипр — с долей 75% в уставном капитале;
— АО «Перспектива»: директор — Петров Н.И.
Запросим информацию о Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» из реестра компаний Республики Кипр, для этого воспользуемся онлайн-сервисом https://efiling.drcor.mcit.gov.cy/drcorpublic/.
Бесплатно с помощью указанного сервиса можно получить информацию только о директорах, для получения сведений об акционерах потребуется внести плату.
Из полученной из реестра информации по Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» мы видим, что:
— директор — Сидоров М.Г.;
— акционеры: Иванова Е.А. — 53% акций, Сидоров М.Г. — 47% акций.
На основании полученных данных включаем в список аффилированных лиц: Иванова А.А., ООО «Развитие», АО «Перспектива», Частную акционерную компанию с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», Иванову С.В., Петрова Н.И., Сидорова М.Г., Иванову Е.А.
Как АО раскрывает информацию об аффилированных лицах
АО раскрывает информацию об аффилированных лицах в зависимости от того, является оно публичным или непубличным и осуществляло ли оно выпуск облигаций или иных эмиссионных ценных бумаг (п. п. 69.3 и 69.4 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).
Все АО раскрывают сведения об аффилированных лицах путем:
включения сведений о них в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности (п. 27 ПБУ 4/99).
Непубличные АО обязаны публиковать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если у них более 50 акционеров (п. 69.5 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг);
предоставления сведений своим участникам по их требованию (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО).
Публичные и непубличные АО , выпустившие облигации (иные эмиссионные ценные бумаги), дополнительно раскрывают сведения об аффилированных лицах путем ежеквартального опубликования списка в сети Интернет на сайте одного из распространителей информации на рынке ценных бумаг (п. п. 2.5 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).
Перечень уполномоченных распространителей можно посмотреть на сайте http://www.cbr.ru/finmarket/issue/.
Если последний день выпадает на выходной или нерабочий день, то список публикуется в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 2.17 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).
Как составить список аффилированных лиц АО и отразить сведения о них в данной форме отчетности
Форма утверждена Банком России только для тех АО, которые обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах на страницах в сети Интернет.
Однако рекомендуем использовать данную форму всем АО, поскольку она проста в составлении и ведении. Единственное, если АО не обязано раскрывать информацию на странице в сети Интернет и не делает этого добровольно, то с титульного листа формы можно удалить информацию об адресе в сети Интернет.
Как заполнить форму списка аффилированных лиц АО
Информация вносится в форму в соответствии с названием столбцов.
При этом:
в столбце 4 «Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным» нужно указать критерий аффилированности;
Пример заполнения списка аффилированных лиц
АО «Прогресс» установило, что:
ООО «Развитие» владеет 50% акций;
Иванова С.В. является директором ООО «Развитие».
Следовательно, АО «Прогресс» при заполнении списка аффилированных лиц указывает Иванову С.В. как аффилированное лицо и в столбце указывает следующий критерий — лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо.
столбцы 6 и 7 заполняются, только если лицо владеет акциями.
Если нет, то ставим прочерк.
Как внести изменения в список аффилированных лиц
Для того чтобы внести изменения в список лиц, нужно:
указать новые сведения в разд. I;
заполнить разд. II, в котором:
— указать суть изменений, даты, когда они произошли, и дату, когда они были внесены в список;
— указать, какие сведения об аффилированном лице содержались в списке до изменений и какие стали содержаться после.
Пример отражения в списке аффилированных лиц информации об изменениях
Акционер, владеющий 51% акций, продал свои акции.
N п/п | Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лица | Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица) | Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным | Дата наступления основания (оснований) | Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, % | Доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций акционерного общества, % |
| Иванова Светлана Валентиновна | Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо | 10.08.2014 |
Горячая линия
Вопрос:
размещение списка аффилированных лиц
Как разместить списки аффилированных лиц в интернете, что необходимо сделать, стоимость услуг по размещению, куда обращаться.
Ответ:
Уважаемая Елена!
В соответствии с п. 8.11. Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 10.10.2006г. № 06-117/пз-н, (далее – Положение о раскрытии информации) открытое акционерное общество, а также закрытое акционерное общество осуществившие (осуществляющие) публичное размещение (далее – вместе акционерные общества) обязаны раскрывать:
А) годовой отчет акционерного общества;
Б) годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества;
В) устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов;
Г) сведения об аффилированных лицах акционерного общества;
Д) дополнительные сведения, предусмотренные главой 8 Положения о раскрытии информации.
В соответствии с п. 8.5.1. Положения о раскрытии информации акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц.
Акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала, а тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, - не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот список.
Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет.
Текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, - с даты его опубликования в сети Интернет. Не позднее 1 дня с даты опубликования на странице в сети Интернет текста списка аффилированных лиц акционерного общества обязано опубликовать в ленте новостей сообщение об этом.
Сообщение о раскрытии акционерным обществом на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц акционерного общества должно содержать:
Полное и сокращенное фирменное наименование акционерного общества, его место нахождения;
Присвоенный акционерному обществу налоговыми органами идентификационный номер налогоплательщика;
Основной государственный регистрационный номер, за котором в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о создании акционерного общества;
Уникальный код эмитента, присваиваемый регистрирующим органом;
Адрес страницы в сети Интернет, используемый акционерным обществом для раскрытия информации;
В соответствии с п. 1.6. Положения о раскрытии информации эмитент может использовать сайт сети Интернет либо иной сайт в сети Интернет.
При опубликовании информации в сети Интернет эмитент обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к такой информации, а также сообщать по требованию заинтересованных лиц адреса страниц, на которых осуществляется опубликование информации. Ссылка на раздел, содержащий информацию, которую эмитент обязан раскрывать в сети Интернет, либо ссылка на указанную ссылку должна быть размещена на главной (начальной) странице в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации.
Если эмитент не имеет собственного сайта, то он можете обратиться в организации, оказывающие услуги по размещению информации, в т.ч. текста списка аффилированных лиц, например.
Добрый день!!
Согласно п. 2 ст. 93 Закона об АО общество обязано вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Аффилированные лица не позднее 10 дней с даты приобретения ими акций обязаны письменно уведомить общество о принадлежащих им акциях с указанием их количества и категорий (типов).
В случае получения обществом такого уведомления, а также если обществу станет известно из иных источников об изменениях в составе аффилированных лиц, оно обязано внести изменения в список аффилированных лиц и опубликовать их на своей странице в Интернете в установленный Положением срок.
Изменения составляются, как правило, в той же форме, что и сам список аффилированных лиц. При этом для каждого изменения указывается дата внесения, описывается содержание и приводятся сведения об аффилированном лице до и после внесения корректив. Если основания аффилированности прекращаются, приводится пояснение о том, что лицо перестало относиться к аффилированным лицам данного общества.
Срок раскрытия (опубликования) изменений в список аффилированных лиц акционерного общества составляет два рабочих дня с даты внесения изменений. Текст изменений должен быть доступен на странице в Интернете в течение не менее трех месяцев с даты истечения срока, установленного для его опубликования в сети, а если он размещен там после истечения данного срока, — с даты публикации в Интернете.
Напомним, что изменения в список аффилированных лиц, как и сами списки, в соответствии с п. 8.1.1 Положения обязаны раскрывать все открытые акционерные общества, а также те закрытые акционерные общества, которые осуществили публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг.
Ответственность за непредставление (нераскрытие) информации
Статьей 15.19 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ) установлена административная ответственность за нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг как владельцами ценных бумаг, так и эмитентами, а также иными участниками рынка.
Так, согласно ч.3 ст. 15.19 КоАП РФ непредставление (нераскрытие) или нарушение владельцами ценных бумаг, а также аффилированными лицами акционерных обществ и лицами, которые в соответствии с федеральным законом признаются заинтересованными в совершении обществом сделки, порядка и сроков представления (раскрытия) информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, влечет административный штраф в следующих размерах:
- для граждан — от 1000 до 2000 руб.;
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
- для юридических лиц — от 300 000 до 500 000 руб.
Еще более суровая ответственность предусмотрена в отношении эмитентов, нарушивших порядок и сроки раскрытия информации.
Согласно ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ нераскрытие или нарушение эмитентами порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, равно как и раскрытие информации не в полном объеме, недостоверной, а также вводящей в заблуждение информации влечет административный штраф:
- для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 руб. (или дисквалификацию на срок от года до двух лет);
- для юридических лиц — от 700 000 до 1 000 000 руб.
Действительно ли, что с выходом Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» отпала необходимость публикации в Интернете информации об изменениях в списке аффилированных лиц АО? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Законодательство не содержит требования об оперативном внесении текущих изменений в список аффилированных лиц акционерного общества, опубликованный на странице в сети «Интернет». Вместе с тем сам список должен поддерживаться в актуальном состоянии и ежеквартально (в срок не позднее двух рабочих дней с даты окончания отчетного квартала) публиковаться на странице организации в сети «Интернет» по состоянию на момент опубликования (то есть с учетом внесенных в него изменений, если таковые имели место). Обоснование позиции:Согласно п. 1 ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995.
Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества
- наименование организации;
- дату составления документа;
- адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
- адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
- наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.
В основной части документа стоит указать:
- дату составления;
- Ф. И. О. физического лица или название предприятия, которое признается аффилированным лицом;
- место его жительства/нахождения;
- факторы, на основании которых лицу был присвоен указанный статус, и дату их возникновения;
- долю участия гражданина/предприятия в уставном капитале общества.
Для более наглядно представления о содержании списка можно ознакомиться с приведенным ниже образцом.
Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)
В соответствии с п. 73.2. Положения список аффилированных лиц акционерного общества составляется по форме согласно приложению 4 к Положению (далее — форма списка). Как следует из содержания части Б раздела II формы списка, в списке подлежат отражению сведения об изменениях, произошедших в списке аффилированных лиц, в том числе о содержании изменения, о дате наступления изменения, о дате внесения изменения в список аффилированных лиц. Кроме того, в п. 73.2. Положения установлено, что список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу.
Таким образом, из содержания ст. 30 Закона № 39-ФЗ, п.п. 73.1, 73.2 Положения, формы списка фактически следует, что за акционерным обществом закреплена обязанность поддерживать данный список в актуальном состоянии путем внесения в него соответствующих изменений.
Список аффилированных лиц: последние изменения
Внимание
Федерального закона «Об акционерных обществах» установлено, что лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В настоящее время основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».
При этом под аффилированными лицами акционерного общества следует понимать физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность данного акционерного общества.Анализ норм Федерального закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» позволяет выделить следующих возможных аффилированных лиц для акционерного общества.1. Лицо, являющееся членом совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.2.
Кто входит в аффилированные лица
Понятие аффилированного лица Кто является аффилированным лицом Содержание списка аффилированных лиц Случаи использования информации об аффилированных лицах Способы раскрытия информации об аффилированных лицах Понятие аффилированных лиц Понятие аффилированного лица (далее – аф. л.) не раскрывают ни Гражданский кодекс РФ, хотя упоминает их в ст. 53.2, ни закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, хотя также упоминает их в ст. 93. Оба указанных законодательных акта отсылают к ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-1. Основным критерием аффилированности является способность оказывать влияние на деятельность юридического лица, в нашем случае – на деятельность акционерного общества (далее – АО).
Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий.
Действующая редакция
Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.
3 ст.
Важно
Необходимо отметить, что неполное раскрытие информации или включение в список аф. л. заведомо недостоверных сведений также считается недобросовестным поведением, за которое законодатель предусмотрел административную ответственность – см. ст. 15.19 КоАП РФ (а для кредитных организаций еще и дополнительно по ст. 19.7.3 КоАП РФ). Таким образом, список аффилированных лиц АО может быть использован заинтересованными лицами в разных случаях хозяйственной жизни общества. При этом установлены жесткие требования как к его форме, так и к срокам опубликования.
Однако определением того, кто входит в этот список, занимается каждое АО самостоятельно на основе определения закона.
ФЗ № 14. Согласно содержанию указанных норм в список могут быть включены:
- Учредители общества, обладающие 20 и более процентами его уставного капитала.
- Единственный учредитель.
- Лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и организация. В группу лиц общества входят указанные в ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135 лица (например, юридическое лицо и осуществляющее функции единоличного исполнительного органа этой организации физлицо либо компания).
- Дочерние и зависимые общества, от имени которых ООО имеет право принимать решения (п. 2 ст. 6 ФЗ № 14).
- Единоличный исполнительный орган (директор или президент) или члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).
Сведения, включаемые в список для ООО Положения п. 1 ст.
Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью. Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф. л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст. 67.3 ГК РФ), взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ). Подробнее о дочерних обществах можно узнать из статьи «Дочернее общество — это…» на нашем сайте. В данной же статье рассматривать отличия указанных понятий не будем. Проверку и оценку информации, является или нет то или иное лицо аф. л. АО, каждая фирма осуществляет сама, в т. ч.
Президиума ВАС РФ от 24.06.2014 № 3891/14);
ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.
Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .
Список аффилированных лиц ООО: хранение
Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня , утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).
Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ):
- от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
- от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).
Как составить список аффилированных лиц
Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), внеся в нее некоторые коррективы.
